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企业税种一般会大类分为增值税、企业所得税和个人所得税。增值税是根据行业类别来,固定的税率,一般纳税人进项专票可抵扣,小规模不能抵扣。今天主要讨论的是所得税部分的相关纳税方式。
主流纳税方式还是查账征收,所谓查账就是查看企业的营业收入,成本,然后计算利润,再缴纳利润的25%作为企业所得税,按照目前的优惠政策税率,针对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,即税负5%和10%,超过300万以上的还是按照25%缴纳。
个人所得税股息分红按照20%计算 纳税。
那么核定征收是什么意思呢?
核定征收简单理解就是只根据企业的营业收入,按照一定带征率,计算纳税额。
企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。一般我们注册的企业,拿到核定征收的名额,带征率一般为10%
现在有限公司基本上已经取消给出核定征收的名额,部分地方针对有限合伙和个人独资企业还会给到一些名额,像目前我们还可以拿到长期稳定的核定名额,有限合伙和个人独资企业不涉及企业所得税,缴纳个人所得的生产经营所得和员工薪资,这边只讨论生产经营所得,按照带征率之后再计算分级税率---速算扣除数。
举例说明:
A企业年营业收入为500万,假如成本100万。
按照简单基础算法,查账征收需要缴纳企业所得税为:(500-100)*25%=100万
股息分红个税为:(500-100-100)*20%=60万
如果是核定征收:
500万*10% 再乘以35%-65500=11万
所以引申到企业税务层面,现在有很多客户也是委托办理核定征收名额,做一些税务筹划,利于企业更好的发展。
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